Стандарты и нормы
Стандарты учёта, одна и та же строгость.
От пересмотренной SYSCOHADA до МСФО, от банковского плана счетов до Кодекса CIMA: мы составляем, трансформируем и проверяем вашу отчётность по тому стандарту, которого требуют ваш правовой статус, ваш надзорный орган, ваши акционеры или ваши доноры. Наши аудиты проводятся по МСА или по стандартам PCAOB, работа по внутреннему контролю — по модели COSO и Закону Сарбейнса — Оксли. Мы также помогаем НПО, проектам развития и организациям государственного сектора готовить отчёты донорам по INPAS, IPSAS или стандартам GASB в соответствии с применимой системой учёта и соглашениями о финансировании.
Обязательная отчётность
Пересмотренная SYSCOHADA
Пересмотренная система бухгалтерского учёта ОХАДА
Компании 17 государств — членов ОХАДА
Это общий стандарт учёта для компаний в Буркина-Фасо и во всей зоне ОХАДА. Он регулирует ведение учёта и представление годовой финансовой отчётности.
Что мы делаем
- Ведение, проверка и закрытие счетов.
- Годовая финансовая отчётность и налоговый пакет.
- Консолидированная и комбинированная отчётность.
- Обязательный и инициативный аудит.
- Обучение бухгалтерских команд.
SYCEBNL
Система бухгалтерского учёта ОХАДА для некоммерческих организаций
НПО, ассоциации, фонды и проекты развития
SYCEBNL даёт некоммерческим организациям и проектам развития собственную систему учёта, приспособленную к отслеживанию полученного финансирования и его использования. Она заменила разнородную практику, существовавшую прежде.
Что мы делаем
- Диагностика и план перехода на SYCEBNL.
- План счетов, настройка программы и процедуры.
- Годовая финансовая отчётность организации и проектов.
- Учёт целевого финансирования по донорам и проектам.
- Аудит отчётности и обучение команд.
PCB UMOA
Пересмотренный банковский план счетов Западноафриканского валютного союза
Банки и финансовые учреждения стран UMOA
Кредитные организации не применяют SYSCOHADA. В Буркина-Фасо, как и в семи других государствах UMOA, банки и финансовые учреждения банковского типа ведут учёт по западноафриканскому банковскому плану счетов, утверждённому BCEAO.
Что мы делаем
- Аудит и обзорная проверка финансовой отчётности, составленной по пересмотренному PCB.
- Помощь в закрытии отчётного периода и в подготовке регуляторной отчётности для BCEAO и Банковской комиссии.
- Проверка проблемной задолженности и её обесценения.
- Трансформация из пересмотренного PCB в МСФО для отчётности банковских групп.
- Обучение сотрудников бухгалтерии и финансовых служб.
Стандарт SFD
Специальный стандарт учёта для децентрализованных финансовых систем (SFD) UMOA
Микрофинансовые и мезофинансовые организации стран UMOA
Микрофинансовые организации, которые в документах BCEAO называются «децентрализованными финансовыми системами» (SFD), не применяют SYSCOHADA: кассы взаимопомощи, кооперативы и компании ведут учёт по собственному стандарту. Мезофинансовые организации, которые кредитуют малый и средний бизнес, применяют его, если имеют лицензию микрофинансовой организации.
Что мы делаем
- Аудит и обзорная проверка финансовой отчётности, составленной по стандарту SFD.
- Помощь в закрытии отчётного периода и в подготовке регуляторной отчётности для надзорных органов.
- Проверка кредитного портфеля, проблемной задолженности и резервов по ней.
- Оценка внутреннего контроля в кассах, отделениях и головных организациях сетей.
- Обучение сотрудников бухгалтерии и финансовых служб.
Кодекс CIMA
План счетов страховых организаций по Кодексу CIMA
Страховые и перестраховочные компании зоны CIMA
Страховые и перестраховочные компании не применяют SYSCOHADA. Их учёт ведётся по плану счетов Кодекса CIMA, построенному вокруг премий, убытков, технических резервов и покрывающих их инвестиций.
Что мы делаем
- Аудит и обзорная проверка финансовой отчётности, составленной по Кодексу CIMA.
- Помощь в закрытии отчётного периода и в подготовке регуляторных форм.
- Проверка технических резервов, регулируемых обязательств и покрывающих их активов.
- Трансформация из плана счетов CIMA в МСФО, включая МСФО (IFRS) 17, для отчётности групп.
- Обучение сотрудников бухгалтерии и финансовых служб.
Международная отчётность
МСФО
Международные стандарты финансовой отчётности (IFRS)
Группы, публичные компании и международная отчётность
МСФО — язык финансовых рынков и международных групп. Дочерние компании таких групп в Буркина-Фасо готовят пакеты отчётности по МСФО параллельно с обязательной отчётностью.
Что мы делаем
- Пакеты отчётности и консолидации по МСФО.
- Трансформация между пересмотренной SYSCOHADA и МСФО.
- Первое применение и выбор учётной политики.
- Технические вопросы: аренда, признание выручки, финансовые инструменты, горнодобывающие активы, резервы на восстановление.
- Аудит пакетов по инструкциям аудитора группы.
US GAAP
Общепринятые принципы бухгалтерского учёта США
Дочерние компании американских групп и отчётность для США
US GAAP обязательны для организаций, которые отчитываются перед американской материнской компанией. Их правила отличаются от МСФО и SYSCOHADA в существенных вопросах: расхождения нужно выявить, оценить в цифрах и задокументировать.
Что мы делаем
- Пакеты отчётности по US GAAP.
- Трансформация из пересмотренной SYSCOHADA и сверка расхождений.
- Документирование учётных позиций.
- Поддержка аудиторов группы.
- Тестирование по SOX и работы по стандартам PCAOB для групп, акции которых обращаются в США.
Французский PCG
Общий план счетов Франции (Plan comptable général)
Дочерние компании и филиалы французских групп
Общий план счетов — стандарт годовой отчётности во Франции. Организации в Буркина-Фасо, отчитывающиеся перед французской материнской компанией, используют его для отчётности группы параллельно с обязательной отчётностью по пересмотренной SYSCOHADA.
Что мы делаем
- Пакеты отчётности по французскому PCG.
- Трансформация из пересмотренной SYSCOHADA в PCG с документированной таблицей перехода.
- Сопоставление планов счетов и настройка программы.
- Поддержка аудиторов группы.
INPAS
International Non-Profit Accounting Standard
НПО и некоммерческие организации
Самостоятельный международный стандарт учёта по методу начисления для некоммерческих организаций, включая гранты, целевые и нецелевые средства и повествовательную отчётность. Применение зависит от требований организации и доноров и не заменяет местные обязательства, в том числе SYCEBNL в зоне OHADA.
Что мы делаем
- Определение применимого стандарта и сопоставление счетов.
- Подготовка финансовой отчётности и пояснений.
- Проверка корректировок и документирование перехода между стандартами.
IPSAS
International Public Sector Accounting Standards
Органы власти и другие организации государственного сектора
IPSAS регулируют финансовую отчётность государственного сектора на международном уровне. Применимый подход зависит от принятия стандартов в юрисдикции и требований организации или партнёров. Стандарты по методу начисления и стандарт кассового метода являются отдельными системами.
Что мы делаем
- Определение применимого стандарта и сопоставление счетов.
- Подготовка финансовой отчётности и пояснений.
- Проверка корректировок и документирование перехода между стандартами.
GASB
Governmental Accounting Standards Board standards
Органы власти штатов и местного самоуправления США
Стандарты Governmental Accounting Standards Board устанавливают общепринятые принципы учёта для штатов и местных органов власти США. Они относятся к этой конкретной системе отчётности США; применимость зависит от организации и требований к отчётности.
Что мы делаем
- Определение применимого стандарта и сопоставление счетов.
- Подготовка финансовой отчётности и пояснений.
- Проверка корректировок и документирование перехода между стандартами.
Стандарты учёта в одной таблице
| Стандарт | Разработчик | Для кого | Что мы делаем |
|---|---|---|---|
| Пересмотренная SYSCOHADA | ОХАДА | Компании зоны ОХАДА | Ведение учёта, финансовая отчётность, консолидация, обязательный и инициативный аудит |
| SYCEBNL | ОХАДА | НПО, ассоциации, фонды, проекты развития | Переход на стандарт, финансовая отчётность, аудит, обучение |
| PCB UMOA | BCEAO | Банки и финансовые учреждения банковского типа | Аудит, закрытие периода, регуляторная отчётность, трансформация в МСФО |
| Стандарт SFD | BCEAO | Микрофинансовые и мезофинансовые организации | Аудит, закрытие периода, проверка кредитного портфеля, обучение |
| Кодекс CIMA | CIMA | Страховые и перестраховочные компании | Аудит, закрытие периода, регуляторные формы, трансформация по МСФО (IFRS) 17 |
| МСФО | IASB | Публичные компании, дочерние общества международных групп | Пакеты отчётности, трансформация, аудит пакетов |
| US GAAP | FASB | Дочерние компании американских групп | Пакеты отчётности, трансформация, поддержка аудиторов группы |
| Французский PCG | ANC | Дочерние компании и филиалы французских групп | Пакеты отчётности, трансформация, сопоставление планов счетов |
| INPAS | INPRF | НПО и некоммерческие организации | Определение применимого стандарта и сопоставление счетов. |
| IPSAS | IPSASB | Органы власти и другие организации государственного сектора | Определение применимого стандарта и сопоставление счетов. |
| GASB | GASB | Органы власти штатов и местного самоуправления США | Определение применимого стандарта и сопоставление счетов. |
Один учёт, несколько прочтений.
Одной и той же организации может понадобиться три комплекта отчётности: для государственных органов, для своей группы и для доноров. Мы организуем учёт так, чтобы каждый из них формировался из единой базы, с задокументированной таблицей перехода.
Аудит и внутренний контроль
Аудит, внутренний контроль и пруденциальное соответствие
ISA и стандарты PCAOB регулируют аудит; COSO и закон Сарбейнса — Оксли направляют работу по внутреннему контролю. Для банковских учреждений в применимом периметре Базель III дополняет нашу экспертизу в рисках, капитале и пруденциальной отчётности с учётом местного внедрения.
МСА
Международные стандарты аудита (ISA)
Все наши аудиторские задания
Наши аудиты проводятся по Международным стандартам аудита (МСА), а в финансируемых проектах — также по техническим заданиям каждого донора.
Что мы делаем
- Планирование на основе рисков и уровни существенности.
- Оценка внутреннего контроля проверяемой организации.
- Документирование работы и независимая проверка до выпуска отчёта.
- Отчёты по формам, предусмотренным стандартами и донорами.
PCAOB
Стандарты аудита компаний, акции которых обращаются в США
Аудиторские работы для групп, акции которых обращаются в США
Отчётность групп, акции которых обращаются в США, проверяется по стандартам PCAOB, а не по МСА. Когда аудитор группы поручает нам работы по дочерней компании в Буркина-Фасо, мы выполняем их по этим стандартам и по его инструкциям.
Что мы делаем
- Аудиторские работы по дочерним компаниям по инструкциям аудитора группы.
- Тестирование внутреннего контроля за финансовой отчётностью.
- Документирование работы на уровне, которого требуют стандарты PCAOB.
- Пакеты по US GAAP и сверка с отчётностью по пересмотренной SYSCOHADA.
COSO
Интегрированная модель внутреннего контроля
Оценка и построение внутреннего контроля
COSO — самая распространённая модель внутреннего контроля. Мы применяем её в собственных процедурах: чтобы оценивать внутренний контроль в ходе аудита, оценивать системы наших клиентов и строить их руководства по процедурам.
Пять компонентов внутреннего контроля
- Контрольная средаЧестность, управление, организация и компетентность.
- Оценка рисковЦели, риски, мошенничество и изменения.
- Контрольные процедурыКонтроли, информационные системы и регламенты.
- Информация и коммуникацияНадёжная информация для тех, кому она нужна.
- МониторингПостоянная оценка и устранение недостатков.
Что мы делаем
- Оценка системы внутреннего контроля по пяти компонентам.
- Карта рисков и матрица контролей.
- Руководства по процедурам, построенные на модели.
- Непрерывный мониторинг: компонент «мониторинг» на практике.
SOX
Закон Сарбейнса — Оксли
Внутренний контроль групп, акции которых обращаются в США
Закон Сарбейнса — Оксли обязывает компании, акции которых обращаются в США, документировать, тестировать и подтверждать внутренний контроль за финансовой отчётностью. Их дочерние компании в Буркина-Фасо попадают в этот периметр, если они существенны для группы: мы документируем их контроли, тестируем их и отслеживаем устранение выявленных недостатков.
Что мы делаем
- Документирование процессов и ключевых контролей: описания, матрицы рисков и контролей.
- Тестирование дизайна и операционной эффективности контролей по поручению руководства.
- Оценка недостатков и контроль выполнения планов по их устранению.
- Общие ИТ-контроли и разделение обязанностей.
Базель III
Международная система пруденциального регулирования банков
Банковские учреждения, подпадающие под применимое пруденциальное регулирование
Базель III укрепляет устойчивость банков через требования к капиталу, управлению рисками, ликвидности и левериджу, а также к раскрытию пруденциальной информации. Это система пруденциального регулирования, отличная от стандартов бухгалтерского учёта и аудита. В Западноафриканском валютном союзе (UMOA) наша работа учитывает местные правила, внедряющие Базель II и III для кредитных учреждений и финансовых холдинговых компаний под надзором BCEAO и Банковской комиссии. Круг учреждений, порядок применения и пороговые значения определяются действующими местными нормами; система не применяется автоматически ко всем микрофинансовым учреждениям и страховщикам.
Пруденциальные правила UMOA — BCEAO ↗
Три компонента пруденциального регулирования
- Компонент 1Минимальные требования к капиталу и измерение рисков.
- Компонент 2Внутренняя оценка достаточности капитала, управление и надзорная проверка.
- Компонент 3Рыночная дисциплина и прозрачность пруденциальных раскрытий.
Что мы делаем
- Проверка данных о рисках, расчётов коэффициентов и соответствующих контролей.
- Сверка пруденциальной отчётности с бухгалтерским учётом и управленческими системами.
- Оценка контролей ликвидности и левериджа по применимым требованиям.
- Проверка внутреннего процесса оценки достаточности капитала (ICAAP/PIEAFP), управления и стресс-тестирования.
- Проверка пруденциальных раскрытий и контроль планов устранения недостатков.
Обсудим ваши задачи.
Аудит, инвентаризация, подбор персонала или проект цифровизации: мы начинаем с того, что разбираемся в вашей потребности.